2017年减税和就业法案:你的客户需要知道的

税收和就业法案(TCJA)对IRS税法的税收较为严重改动,这可能影响您和您的客户,因为它们在2018年纳税年度生效以来。有几个关键变化会影响逐项扣除。我们收集了一些值得注意的修改,您需要了解这篇文章中的持久影响。

几项税收减免增加

TCJA增加了标准扣除以及其他经常使用的税收扣除。

替代最低税(AMT)

替代性最低税旨在确保高收入纳税人公平缴纳所得税。在新税制改革之前,它有一个主要缺陷:通货膨胀。AMT从未根据通货膨胀进行更新,这意味着更多的中产阶级纳税人正在接受AMT。从2018年起,AMT豁免将根据通货膨胀自动更新。此外,AMT豁免金额也显著增加。这些变化最终意味着很少有纳税人——尤其是中产阶级——会支付AMT。

标准扣除

TCJA将2018纳税年度的标准扣除额增加了一倍,并将继续递增,直至2022年。以下是2020年的标准扣除额。

归档状态 2020纳税年度扣除金额
12400美元
单独申请结婚 12400美元
已婚人士共同提交赡养文件(及合资格的寡妇/受赡养人) 24,800美元
户主 18,650美元

对于65岁以上或盲人的客户来说,标准扣除额外的价值1,300美元(未婚纳税人1,650美元)。

医疗和牙科费用

从2019年1月1日起,您的客户可以扣除超过其AGI 10%的未报销医疗和牙科费用。如果您正在为客户申报2018纳税年度的税款,他们可以扣除超过其AGI 7.5%的未报销医疗和牙科费用。

一些税收减免现在受到限制

TCJA对几个现有扣除扣除了新的要求。

国家和地方税收减免(SALT)

如果您的客户居住在销售,收入,财产或房地产税的国家,IRS将允许他们扣除其联邦所得税申报表以降低其税收票据。在税法发生变化之前,纳税人可以扣除国家和地方税(盐)的情况下没有限制。从2018年纳税年度开始,所有州和地方收入,财产和销售税的扣除额为10,000美元。

注意:使用他们的房屋或部分工作的客户仍然可以为他们的财产进行业务扣除,即使这意味着它们超过10,000美元的限额。

哪些客户机将受到SALT更改的最大影响?

税法变革不会直接影响每个人。新的盐限制明确影响您的客户,他们将其扣除其纳税申报表进行逐项列出。

新限制将对生活在加州、纽约、新泽西、新罕布什尔、康涅狄格和俄勒冈等高收入和财产税州的纳税人产生最重大的影响。

10,000美元的CAP适用于大多数归档状态。因此,已婚夫妇将感到超过单打的影响。例如,您的客户作为单身文件可以扣除全额10,000美元,但对于已联合备案的客户,允许的最大仍然是每次退货10,000美元。即使客户和配偶文件分开,它们也只能扣除高达5,000美元,总计10,000美元。

有关SALT扣减的更多信息,请访问我们的支持中心

房屋抵押贷款利率

您的客户可以扣除抵押贷款债务的利息,高达750,000美元(分别为已婚申请375,000美元),以便在2017年12月16日之后所取出的抵押贷款。对于在该日期或之前的抵押贷款,限额为1,000,000美元(已婚备案500,000美元)。

房屋净值贷款利息

仍可禁止对购物,建设或重大改进的债务有关的债务仍可扣除。如果金额不超过他们为家庭支付的东西,您也可以帮助您的客户扣除细制抵押贷款。如果钱用于任何其他原因,您的客户无法扣除利息。

某些税收扣除不再可用

TCJA的主要目标之一是简化税法,这意味着取消一些减免。

因果关系和盗窃损失

在税制改革之前,你可以从入室盗窃中扣除被盗物品的价值。在TCJA下,这个扣除现在只允许你注销与之相关的损失联邦政府宣布灾难

赡养费扣除

如果您的客户的离婚在2019年1月1日或之后最终确定,他们无法再扣除赡养费收入。如果赡养费协议在此日期或之后修改了赡养费协议,这也适用。如果您的客户正在接收赡养费,则不应将其作为应税收入的一部分报告。

个人豁免

TCJA自2018年1月1日起取消了个人豁免。你的客户将不能再为他们自己或他们的家属获得豁免。

共享责任付款

截至2019年,如果您的客户没有健康保险范围,他们不会对其联邦纳税申报表面临罚款。但是,有些州的健康保险任务可能会向您的客户收取其州纳税申报表的费用。

移动费用

您的客户无法再扣除从举动中扣除其物品或旅行费用的成本。但是,在订单上迁移的有效军事仍可在TCJA下扣除任何不可过的费用。

外国房地产税收扣除

根据新的税务计划,未淘汰外国财产税扣除。如果您的客户在美国外面拥有度假屋或兼职住所,他们将无法扣除其外国房地产税。

Unreimbursed员工费用

在TCJA之前,未由客户的雇主报销的与工作相关的费用以及超过其调整后总收入(AGI)的2%的费用是可扣除的。在目前的税法下,这些成本不能再被扣除。

学校捐款

如果您的客户习惯于购买足球,篮球或在学院母校的任何运动的季节门票,他们曾经能够扣除向学院或大学捐赠。这不再是这种情况。

表格1040.

由于TCJA,表格1040经历了大修。首先,它减少到2018年纳税年度的后卡大小。现在在2020年,它看起来有点不同。表格仍然简化,但占用加密货物等物品,关心行为等。

要了解有关这些更新的更多信息,请阅读纳税年度2020:对IRS表格1040的变更。

通过收入扣除

如果你的客户是小企业主,他们可能有资格申请新的直通收入扣除。有了这项税收减免,小企业主和拥有独资、合伙、S公司或有限责任公司等过渡性企业的个体经营者可享受20%的税收减免。这个推论有一些注意事项,所以一定要检查国税局的网站找到更多细节。